Good Balance – поради та інструкції, новини та корисні документи

Незареєстрована діяльність – це рішення для людей, які мають власну бізнес-ідею, але бояться початкових витрат, високих внесків ZUS та зобовязань, що випливають із необхідності ведення традиційного бізнесу. Це також ворота для тих, хто тільки заробляє додаткові гроші – наприклад, репетиторством, виконанням простих замовлень або продажем виробів ручної роботи – і не досягає цього високого доходу. Можливість ведення "бізнесу без компанії" доступна вже кілька років. Ідея явно сподобалася тисячам заповзятливих людей, які охоче використовують це рішення. Однак багато питань залишаються спірними. Сьогодні ми поговоримо про незареєстровану діяльність, привілей, на який має право практично кожен. Я запрошую вас до ретельного аналізу сутності, яка називається незареєстрованою діяльністю або незареєстрованою діяльністю. <strong>Бізнес без формалізації?</strong> Можливо!</p><p><br></p><p><strong>Незареєстрована діяльність, тобто. компанія в демо-версії</strong></p><p><br></p><p>Обмеження, встановлені законодавцем, означають, що незареєстрована діяльність має дві основні групи адресатів, про які я розповім нижче. , копірайтери, графічні дизайнери та інші люди, які відносяться до цієї діяльності як до додаткової діяльності та основним джерелом доходу яких є, наприклад, повна зайнятість. Вони не хочуть присвячувати розвитку великого бізнесу. Те, що вони роблять, дозволяє їм заробляти кілька сотень, тисяч або трохи більше злотих на місяць. Однак вони не розглядають це як перехідний період. Завдяки існуванню незареєстрованої діяльності їм не доводиться виступати проти чинних правил. Вони зможуть зробити те, що робили раніше, абсолютно легально – без стресу та бюрократії. До другої групи належать передусім люди, які використовують період найбільшої свободи для формування клієнтської бази, розвитку своїх продуктів та всієї структури компанії. Неофіційна діяльність дозволяє їм зосередитись на суті свого бізнесу. Коли вони перестають укладатися в рамки, створені законом, вони переходять до регулярної та зареєстрованої діяльності.</li></ul><p><br></p><p><br></p><p> <strong>Хто може проводити такі заходи?</strong></p><p><br></p><p>Незареєстровану підприємницьку діяльність може здійснювати будь-яка особа, яка протягом останніх 60 місяців (5 років) не вела традиційну, офіційно зареєстровану підприємницьку діяльність. Його прогнозовані доходи від цієї діяльності не можуть перевищувати 75% валової мінімальної заробітної плати у будь-якому місяці (до 1 липня 2023 року вони могли перевищувати лише 50%, але межа була підвищена).</p><p><br></p> ><p><strong>У 2023 році мінімальна брутто-зарплата становить 3600 злотих брутто (з 1 липня 2023 року), а 75% цієї суми становить 2700 злотих – це межа доходу для незареєстрованої діяльності.</strong></p> <p><br></p><p>Якщо ліміт перевищено, вам необхідно буде зареєструвати свій бізнес.</p><p><br></p><p><strong><em>Увага!< /em></strong><em> Дохід – це не те саме, що дохід. Виручка – це сума рахунків (загальна вартість реалізованої продукції або наданих послуг) без зменшення витрат.</em></p><p><br></p><p>Якщо станеться так, що ви перевищите встановлений ліміт доходу, у вас буде 7 днів, щоб зареєструвати створену автоматично підприємницьку діяльність - коли ви досягнете доходу, що перевищує 75% мінімальної заробітної плати, - у CEIDG.</p><p><br></p><p><br>< /p><p><strong>Незареєстрована діяльність – обмеження</strong></p><p><br></p><p>В абзаці вище я перерахував умови, яким повинна відповідати людина, яка бажає вести незареєстрований бізнес . Однак це не всі обмеження. За такого способу розрахунку ви зможете здійснювати регламентовану діяльність, тобто. що вимагає наявності певних ліцензій або дозволів.</p><p><br></p><p>Як правило, неповнолітні також не можуть займатися незареєстрованою діяльністю. Це продиктовано багатьма причинами, яким можна присвятити окрему статтю. З юридичного погляду це неприпустимо. Однак ніщо не заважає особам, які не досягли 18 років, надавати свої послуги на підставі договору підряду на виконання конкретної роботи. У цій статті я розглянув деякі приклади цікавих занять для неповнолітніх і формальні питання. Це ж правило поширюється на незареєстровану діяльність. Його обмеженням є необхідність сплати податків загальних засадах, тобто. за дворівневою шкалою оподаткування. Неможливо врегулювати цей вид бізнесу, використовуючи фіксований податок (що у будь-якому випадку було б безглуздо через обмеження доходу) або податкову картку.</p><p><br></p><p><br></p> ><p><strong>Як врегулювати доходи від незареєстрованої діяльності</strong></p><p><br></p><p>Ви повинні вказати свою незареєстровану підприємницьку діяльність у річній податковій декларації PIT-36. Доход, отриманий у такий спосіб, слід зазначити у відповідному рядку: Незареєстрована діяльність, визначена у ст. 20 розділ 1ба Закону. Ви не будете зобовязані сплачувати щомісячні або щоквартальні авансові платежі з прибуткового податку. Ви також можете включити витрати на отримання доходу до відповідної графи. (згідно з чинним законодавством) до 30 квітня. Податок має бути сплачено на індивідуальний податковий мікрорахунок. Знайти його можна за допомогою генератора — ввівши свій номер PESEL або NIP.

Звичайно, ми завжди здаємо декларації з ПДФО за попередній рік – до 30 квітня 2024 року, за 2023 рік татак далі.

Пам`ятайте, що для ефективного розрахунку варто вести облік продажів, навіть якщо вони дуже прості. Таким чином, ви знатимете, скільки податку вам доведеться заплатити. Якщо чиновник поставить якісь питання, ви можете показати свої записи.

Дохід (dochód) – так у Польщі іменується прибуток, тобто отримані від діяльності фірми матеріальні блага за вирахуванням витрат, повязаних з цією діяльністю. без урахування витрат називається в Польщі надходженням (<strong>прихід, przychód)</strong>, проте для юридичних осіб актуально тільки dochód, а przychód не розглядається. Існує термін «Податок на доход юридичних осіб» або CIT (від англ., Corporate Income Tax ). Цей вид податку ми будемо розглядати далі, проте, незважаючи на назву, це не єдиний вид платежів до бюджетів, які повинні робити юридичні особи. Конкретний вид податку позначимо звичним терміном CIT. <p><br></p><p><strong>Хто платить CIT</strong></p><p><br></p><p>Сплатити податок CIT до польської скарбниці зобовязана <strong Кожна компанія, яка має зареєстровану юридичну адресу на території Польщі. без обмеження зареєстровані в Польщі іноземцями, а саме:

товариства з обмеженою відповідальністю — Spółka z.o.o.

акціонерні товариства — Spółka Akcyjna (S.A.);

командитні товариства — Spółka komandytowa;

акціонерно-командитні товариства — Spółka komandytowo akcyjna .

у 2023 році в Польщі діятимуть дві ставки податку надходи юридичних осіб:

19% — стандартна ставка корпоративного податку CIT;

Компанії з іноземним капіталом: тобто ті фірми, хоча б один співзасновник яких є фізичною особою-іноземцем, або юридичною особою-зареєстрованою за кордоном, також можуть використовувати пільгову ставку 9%.На підприємства зареєстровані в Польщі іноземцями, поширюються ті ж права зобов`язання, що й на підприємства, зареєстровані громадянами РП або Євросоюзу. 48);">małypodatnik. У той же час ставка 9% не поширюється на дохід, отриманий від приросту капіталу. У Польщі доходи від продажу акцій та інших цінних паперів оподатковуються 19% ставкою.

Спосіб оплати цього податку вибирається заздалегідь. Це може бути пост-оплата, коли:

Податок обчислюється за результатами минулого року. До березня наступного року подається податкова декларація. Оплачується фактичний податок. Передбачуваного податку. До березня наступного року подається декларація, яка уточнює розмір реального податку. Відбувається коригування виплаченого податку: доплата або повернення коштів. Таке зниження обмежене (як правило, не більше 10%) — потрібно уточнювати всі існуючі можливості у податкової та регіональної влади.

PIT-це податок на дохід фізичних осіб. Всім працівникам на початку кожного року роботодавці розсилають документ PIT-11.

Але не всі знають, що це і що з ним робити. Розберемося в етому питанні!

Особи, які проживають на території Польщі та отримують дохід у Польщі, мають податкові зобовязання. Це означає, що вони повинні обовязково сплатити в Польщі податок від усіх отриманих доходів. Податкову декларацію обовязково потрібно подати в період <strong>з 1 лютого по 30 квітня.</strong> Навіть якщо ви вже знаходитесь у Польщі, то все одно зобовязані подати податкову декларацію за попередній рік. Авансові платежі для податкової.

      Протягом року роботодавець сам робить відрахування із вашої зарплати до податкової служби Польщі, фонду охорони здоровя тощо. </p><p>Ці податки і становлять різницю зарплати між брутто та нетто. Ці відрахування протягом року називаються авансовими платежами. І вони не повинні бути точними з точністю до копійки.</p><p><br></p><p>Може бути таке, що протягом року роботодавець заплатить трохи більше або трохи менше податків із вашої зарплати. p align="justify"> p align="justify"> Підсумок Порівняйте цю суму з тим, що вже булооплачено протягом року (сума всіх авансових платежів) Після закінчення року, ви зобовязані подати податкову декларацію, в якій буде зазначено весь ваш дохід за рік. Усі податки, які вже були сплачені протягом року і, можливо, пільги, які у вас є. При цьому використовуючи прості розрахунки, ви отримаєте суму податків, яку повинні заплатити за весь прибуток, отриманий минулого року.

Що таке PIT-11?

PIT-11 це документ з таблицею яка містить дані про ваші доходи за рік і сплачені податки. Якщо ви працюєте в Польщі, ваш роботодавець відраховує з вашої заробітної плати прибутковий податок. До кінця лютого роботодавець зобовязаний надіслати вам форму PIT-11, тобто документ, в якому міститься інформація про ваші доходи, які ви отримали, працюючи на нього, у попередньому податковому році, та інформація про сплачені відрахування із заробітної плати з податку на доходи. Якщо ви працювали в кількох місцях (в різних роботодавців), отримайте PIT-11 від кожного роботодавця. PIT-11 видається, якщо іноземець є податковим резидентом Польщі. У ньому вказується місце проживання платника податків біля Польщі. PIT-11 буде передано як працівнику, таки до податкової інспекції за місцем проживання працівника у Польщі. Працівник після отримання PIT-11 повинен подати до податкової декларації PIT-37. Що таке PIT-37 ?</strong></p><p><br></p><p>PIT-37 – податкова декларація за рік, яку ви повинні подати за минулий рік роботи в Польщі. Якщо ви не здійснюєте господарську діяльність, то на підставі PIT-11, вам слід заповнити PIT-37 і подати його до відповідного управління податкової адміністрації. /p><p><strong>Терміни</strong></p><p><br></p><p> </p><p>Декларацію PIT-37 потрібно подати до 30 квітня наступного року. Наприклад, декларація PIT-37 за 2023 рік має бути подана до 30 квітня 2024 року). </p><p>У той же термін ви зобовязані сплатити відповідний податок, якщо в результаті кінцевого підрахунку виявилося, що сума відрахувань з ваших доходів була меншою від податку, який ви повинні заплатити від загальної суми доходів. ви вже заплатили більше, ніж потрібно, і можете отримати назад цю різницю.Податкова інспекція перевірить, всі дані, і якщо не знайде помилок, то повертається гроші. Або буде очікувати, що ви доплатите недолік. 

       Способи подання податкової декларації в Польщі Декларацію можна подати або в паперовому вигляді в одному з офісів податкової інспекції за місцем проживання, або подати декларацію в електронному вигляді через інтернет. Подання податкової декларації через інтернет є найшвидшим і зручнішим, за винятком необхідності витрачати час на походи до податкової інспекції у довгих чергах. Ще одним плюсом такого способу є те, що програма сама автоматично проводить всі необхідні розрахунки, зводячи до мінімуму ймовірність будь-якої помилки. Що буде, якщо не сплатити податки вчасно?

Часто іноземці, які проживають у Польщі, влаштовуючись на роботу за кордоном, сподіваються, що податкова не дізнається про їхні іноземні доходи. Однак це далеко не так.

По-перше, фіскали можуть отримати інформацію про наявність доходів від українських іноземних банків. Наприклад, якщо іноземний роботодавець перераховує винагороду на рахунок в українському банку, або офіційно безробітний відкриє депозит на велику суму.

По-друге, між Україною та багатьма країнами існує обмін податковою інформацією.

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych або «Управління соціального страхування») – це польський державний орган, який відповідає за медичне та пенсійне страхування громадян.

ZUS займається обігом, збором та виплатою коштів і, зокрема, відповідає за:

-виплати пенсій для польських пенсіонерів;

-виплати пенсії за інвалідністю;

-виплати допомоги по втраті годувальника;

-виплати допомоги у звязку з вагітністю та ін.</p><p><br></p>< Також в ZUS виплачуються внески до фонду охорони здоровя - składki na ubezpieczenie zdrowotne. Оплачуючи внески, можна користуватися послугами NFZ (Національне медичне страхування).

Функції NFZ

Страхування NFZ у Польщі дозволяє безкоштовно отримати медичну допомогу. Вона поширюється на такі послуги:

-виклик екстреної допомоги;

-діагностика захворювань;

-збір аналізів;

-страхування NFZ у Польщі допомагає в лікуванні хвороби;

-оформлення лікарняного листа;

-NFZ фінансує спостереження під час вагітності та пологи;

-догляд за новонародженими малюками;< /p>

-страхування NFZ при наданні психологічної підтримки.

-Також за страховкою NFZ у Польщі можна отримати якісні стоматологічні послуги будь-якої складності.

Хто платить?

За працівника платить наймач, за виконавця – замовник. Тобто застрахованими мають бути і ті, хто працює за трудовим договором (Umowa o pracę), і ті, хто працевлаштований за цивільно-правовим контрактом (Umowa o dzieło або Umowa zlecenie).

Крім осіб, працевлаштованих на польських підприємствах, та їхніх наймачів, ZUS також платять ті, хто займається веденням власного бізнесу. Необхідно враховувати, що такі підприємці в майбутньому отримуватимуть польську пенсію.

Як дізнатися, чи платить роботодавець за вас страховий внесок?</ p>

Для цього достатньо звернутися до найближчого ZUS. Його адресу можна переглянути тут https://www.zus.pl/ .

Внески до ZUS: хто і скільки платить?< /p>

Соціальні платежі (збори на соціальне страхування, платежі в ZUS) виплачуються і працівниками, і підприємцями (за себе). Незважаючи на загальні величини відрахувань, через різні способи стягнення зборів та інших умов, різниця між виплатами найманих співробітників та бізнесменів є значною. Тому розглянемо ці випадки окремо, але почала загальні поняття. Загальні поняття Почнемо з основних положень. За будь-яку людину, будь то найманий працівник, у тому числі іноземець, або підприємець, до ZUS мають надійти такі платежі:

Пенсійне забезпечення (Emerytalna) — 19,52%.

Забезпечення з інвалідності (Rentowa) - 8%.

Доступ до медицини (Zdrowotna) - 9%.

Оплата лікарняного (Chorobowa) - 2,45% (у деяких випадках відсутня - докладніше далі).

Страхування від нещасних випадків (Wypadkowa) — від 0,67% до 3,33%.

Фонд праці (Fundusz Pracy) — 2,45%.

У Фонд гарантованих винагород працівникам (FGŚP) — 0,10%.

Передусім, найманим працівникам не варто лякатися таких великих величин. Далеко не всі і далеко не повністю ці збори утримуються з його зарплати. Страхування ZUS  хоч і має немалу вартість, але саме вона врятує Вам життя в критичних випадках.

VAT- це Податок на додану вартість (VAT \ПДВ\ GST\ DPH\ MwST).

Стандартна ставка 23%.

VAT(ValueAddedTax) - податок на купівлю товарів місцевого споживання, продуктів , послуг, одягу.

Як правило, цей податок вже автоматично включений у ціну товару або послуги (ціна БРУТТО). це означає, що податок VAT не доданий.

У Польщі існують різні ставки податку VAT. У свою чергу ставка залежить від типу товару та послуги:

• 23% - стандартна ставка ПДВ;

• 8% - деякі продукти харчування та фрукти, добрива, газети та журнали, деякі книги, певна фармацевтична та медична продукція, перевезення пасажирів (автобуси та таксі), послуги готелів;

• 5% - не всі фрукти та горіхи, спеції, деякі книги та видання;

• 3% - деякі харчові продукти, сільськогосподарська продукція, тваринництво та рибальство. 

• 0% - експорт товарів, міжнародні транспортні послуги, компютерне обладнання, пристрої передачі цифрових даних. >служби охорони здоровя, соціального забезпечення, освіти та інші державні установи.

Іноземець, який має власний бізнес у Польщі, зобовязаний оплачувати до податкової інспекції VAT, яку він додає своїм клієнтам на товари/послуги.&nbsp;</ <p><p><br></p><p>Податківці, які сплачують ПДВ щомісяця, представляють <span style="color: rgb(75, 85, 99);">JPK V7M</span> як у деклараційній, так і в реєстраційній частині до 25 числа місяця за попередній місяць. Щоквартально платники податків представляють JPK V7M реєстрація - до 25 числа місяця, наступного за місяцем, за який подається файл,</p><p>декларація - до 25 числа місяця, наступного за кварталом, за який подається файл</p><p>Податок ПДВ сплачується до податкової інспекції за місцем провадження трудової діяльності.</p> <p><br></p><p>Запамятайте VAT-це не Ваші гроші, це гроші держави які Ви просто тимчасово тримаєте у себе на рахунку.

До ліміту 200 000 на рік можна не реєструватися ватовцем, але після переходу ліміту заробітку ви зобов`язані зареєструватися.

>

Картка лікарняногодо довідки, виданої лікарем працівника, який є непрацездатним протягом тривалого часу (наприклад, через хворобу). Його відсутність вибачте. style="color: rgb(34, 34, 34, 34);"> (у минулому це була форма лікарняного).

 </ span>

За даними урядового веб-сайту Patient.gov. pl, з 1 грудня 2018 р. використовується фельдшерами та фельдшерами, які вони пропонують лише в електронному вигляді. Ми говоримо про електронне звільнення (коротко: e-ZLA<span style="color: rgb(34) , 34) ;" ) , 34);">).

• лікуючий лікар

• лікар-спеціаліст< /p >

• лікар у лікарні

• стоматолог

• психіатр

<); span style = "color: rgb(34, 34, 34);"> • Перевантажений фельдшер (в уряді лікаря).</ p>

Відповідно до Закону від 25 червня 1999 р. про надбавку до соціального страхування в у випадку хвороби та відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами, відпустка через хворобу позначена кодом, який присвоєно невказаній причині/захворюванню.</ p>

&nbsp ;</ span>

• Код А означає непрацездатність після не перевищення не перевищення60 днів, через те саме захворювання, яке вважається інвалідність до перерви.</ span>

• Код Б означає непрацездатність під час перебування на лікарняному під час вагітності.

•Код C інвалідність, пов’язана з алкоголем.

Umowa o Prace (UoP) Трудовий договір - це правовий акт, що полягає у поданні працівником та роботодавцем спільного волевиявлення, що підтверджує обовязок працівника виконувати певний вид роботи для роботодавця та під його наглядом, у визначеному їм місці та під час. роботодавець за трудовим договором зобовязується прийняти працівника на роботу за винагороду.

Трудовий договір повинен бути укладений у письмовій формі. вид договору, умови договору) не пізніше дати початку роботи працівника. Види трудових договорів

Положення Трудового кодексу визначають види трудових договорів, які можуть бути укладені із працівниками. Трудовий договір може бути укладений:

• На випробувальний термін
• На обмежений період.
• На невизначений термін ,

Що входить до трудового договору

У трудовому договорі зазначаються сторони договору, вид договору , дата його укладання та умови праці та оплати праці, зокрема:

• Тип роботи;
• місце роботи або місця роботи або відомості про те, що працівник сам визначає місце роботи ;
• винагорода, що відповідає виду роботи, із зазначенням складових винагороди;
• Робочий час;

Традиційно трудовий договір типу трудового договору пропонує:

оплачувана відпустка: 21-26 днів (залежно від трудового стажу);

гарантія соціального та медичного страхування ZUS/NFZ;

винагорода за понаднормову роботу (так звана понаднормова робота);

мінімальна заробітна плата.

Хочемо відзначити, що Міністерство праці, сімї та соціальної політики працює над проектом, який надасть усім 26-денну відпустку, незалежно від трудового стажу (відпрацьованого часу).</p><p><br></p><p>Також на на підставі такого договору — а точніше на підставі самого факту виконання роботи у роботодавця — можна буде оформити посвідку на проживання.</p><p><br></p><p>Нагадаємо, що якщо ви не звільнені від необхідності оформлення дозволу на роботу (громадянин Польщі, польський ID, статус студента тощо), роботодавець буде зобовязаний оформити на вас необхідні документи, такі як:

• "запрошення на роботу" - заява -oświadczenie;
• дозвіл на роботу - для роботи-zezwolenie;
• "перевірка ринком" - думка старости-opinia starosty.
</ ul>




Припинення трудового договору

Трудовий договір припиняється:




• за згодою сторін,
• після оголошення
• без попередження,
• за закінчення терміну, на який його було укладено,
• по закінченні роботи, для якої його було найнято.




Шаблони документів можете завантажити на сайті у нас безкоштовно.

Umowa o dzieło — один із найпростіших договорів, які укладаються в Польщі, між замовником та виконавцем.< /p>

Такий тип договору використовується в сферах, де виконання роботи замовникам передбачає створення конкретного проекту або роботи — т.зв. dzieło. одноразові відносини, а не постійні)

Договір передбачає:

< li>нижче оподаткування — сплата тільки прибуткового податку — PIT;
• гнучкіші умови роботи;
• можливість використання 20% / 50% ставки на неоподатковувані витрати;
• відсутність обовязкового медичного страхування - NFZ;</li><li>відсутність обовязкового соціального страхування - ZUS;

Договір можна скласти у вільній формі, за умови, що в ньому будуть вказані:

• тип та опис виконуваної роботи*;
< li>терміни виконання роботи;
• інформації про винагороду виконавця;

Обмеження для іноземців — відсутні. Польські роботодавці можуть використовувати «умову про діло» як при роботі з громадянами ЄС, так і з іноземцями з третіх країн (Росії, України, Білорусі, Казахстану тощо).

< /p>

За умови, що для іноземця, роботодавець зареєстрував відповідний документ, що дозволяє йому працювати:

• «робоче запрошення» — oświadczenie,< /li>
• дозвіл на роботу — zezwolenie na pracę,
• «тест ринку» — opinia starosty.

Хіба що іноземця звільнено від такої необхідності, наприклад він має: ПМП, Карта Резидента ЄС, Карта Поляка, диплом польського університету та в інших випадках.

Як ми вже вказали вище, при використанні цього договору відсутні обовязкові внески на медичне про соціальне страхування, отже щомісячні податкові витрати — значно менші.</p><p>Сплачуються лише авансові платежі з податку на прибуток фізичної особи — PIT.</p><p>Витрати, які не враховуються з метою оподаткування, становлять 20% або 50%, залежно від того, чи ви передаєте авторські права на створений вами проект (роботу). З суми, що залишилася, сплачується зазначений податок PIT 17%.</p><p><br></p><p><strong>Можливість використання такого договору</strong></p><p><br></ p><p>Хотілося б ще раз наголосити, що використання такого договору повязане з низкою більш жорстких вимог, які предявляє законодавство.</p><p>Зроблена робота повинна мати риси вищевказаного dzieła, тобто проекту. Нелегальним є використання такого типу договору для будь-якого виду діяльності, повязаного з наданням послуг циклічного характеру.

Якщо державні органи виявлять факти неправильного використання такого типу договору, крім переоформлення відносин, сторони змусять внести всі несплачені внески.

Що таке Umowa zlecenia - договір доручення?

Договір доручення є цивільно-правовим договором , регульованим Цивільним кодексом. У звязку з тим, що положення Трудового кодексу на цей договір не поширюються, особі, яка виконує замовлення, належать лише права, які випливають із змісту договору.</p><p><br></p>< Однак роботодавець, який користується послугами, що надаються за цивільно-правовими договорами, зобовязаний забезпечити відповідний захист виконавців. >

Umowa zlecenia - погодинна ставка в 2024 році.

К Мандатним контрактам також застосовується наперед встановлена ​​мінімальна заробітна плата у вигляді мінімальної погодинної ставки. Погодинна ставка тісно повязана з мінімальною заробітною платою і змінюватиметься в міру зміни розміру цієї заробітної плати. У 2024 році мінімальна погодинна ставка в першому півріччі становитиме 27 ,70 злотих</strong>, у другому півріччі вона становитиме <strong>28,10 злотих</strong> за годину роботи.</p><p>Тут варто зазначити, що у звязку з визначенням мінімальної погодинної ставки підприємцю доведеться враховувати відпрацьований підрядником час. Облік повинен вестись у такій формі, щоб контролюючі органи могли перевірити, чи були застосовані вимоги щодо мінімальної погодинної ставки.

Обовязковий договір – внески</strong> </p><p>При прийомі на роботу підрядника на підставі договору доручення підприємець повинен памятати, що у разі такого договору виникає обовязок щодо розрахунку та сплати соціальних внесків до ЗУС. Клієнт звільняється від сплати соціальних відрахувань за підрядника лише у тому випадку, якщо у підрядника є інші страхові права, сума яких дорівнює або перевищує національний мінімум. У такому разі обовязковим буде лише внесок медичного страхування.

Якщо ви наймаєте студента молодше 26 років, клієнт не зобовязаний повідомляти про нього страхову компанію ZUS.</em></strong></p><p><strong><em>Заявки на внески ZUS повинні бути подані протягом 7 днів з моменту початку дії мандатного контракту, використовуючи форму заявки ZUS ZUA.</em> ></strong></p><p><br></p><p>Підприємець оформляє підрядника на все обовязкове соціальне страхування, добровільним є тільки страхування через хворобу.

RODO ще можуть називати „GDPR” та „Ogólnym Rozporządzeniem o Ochronie Danych”

C 25 травня 2018 року набуло чинності законодавство про охорону особистих даних у Польщі.

Принципи RODO

Загальний регламент захисту даних зобовязаний відповідати наступним принципам:</p><ul><li>адекватний захист особистих даних, що зберігаються,< /li><li>надання клієнтам інформації про обробку їх персональних відомостей, а також дозвіл на перегляд їх змін,</li><li>отримання згоди на використання персональної інформації,</li><li>ведення обліку обробки даних,<li> /li></ul><p><br></p><p>введення принципу конфіденційності за умовчанням - означає введення заходів (технічних та організаційних), що дозволяють обробляти тільки дані, необхідні для конкретної операції, повідомлення про порушення безпеки даних до наглядового органу, так звані зобовязання по повідомленню, яке має бути виконане протягом 72 годин з моменту виникнення події, що порушує безпеку,

подання на запит наглядового органу документації, що підтверджує дотримання закону,

зберігання документів, що підтверджують, хто дав згоду на обробку персональних відомостей, коли і в якому обсязі.

Положення регламенту передбачають зобовязання, які мають виконуватись підприємцями та всіма компаніями, що обробляють та адмініструють персональні дані.</p><p><br></p><p><strong>Що таке персональні дані?</strong></p><p><br></p>< p>Персональні дані — це всі дані, за допомогою яких ми можемо ідентифікувати фізичну особу, наприклад:</p><ul><li>імя, прізвище,

RODO не вказує будь-яких конкретних заходів захисту персональних даних. RODO каже, що ці заходи мають бути відповідними.

Штраф за порушення правил RODO

У разі порушення обов`язків , про які йдеться у RODO, Начальник Установи Захисту Персональних Даних у Польщі має право накладати фінансовий (адміністративний) штраф, величина якого становить від 10.000.000 євро або 2% обороту даного підприємця, до 20.000.000 євро або 4% обороту даного. залежно від тяжкості порушень.

Що необхідно зробити після реєстрації компанії в Польщі?

Всі ці важливі моменти завжди роблять наші бухгалтери, але ви зобовязані це знати.</p><p><br></p><p>Спочатку потрібно подати <strong>Декларація PCC-3</strong> – прибутковий податок з цивільно-правових договорів у розмірі 0,5% від величини статутного капіталу Вашої компанії;</p><p><br></p><p><strong>Декларація NIP-8</strong> – реєстрація компанії як платника податків у податковій інспекції.</p><p >так само необхідно протягом 21-дня з моменту реєстрації Ви повинні відправити в податкову за місцем реєстрації заповнений формуляр NIP-8, де міститься інформація про компанію, її банківський рахунок та бухгалтерську фірму. Цей же документ подається для того, щоб рахунки Вашої компанії відображалися в так званому реєстрі (Biała Lista). Реєстрація в CRBR Обовязково потрібно протягом 7 ( семи) робочих днів з моменту реєстрації, до спеціального реєстру необхідно подати інформацію про кінцевих бенефіціарів (власників) польської фірми. Це є важливим питанням, оскільки за невиконання обовязку законом передбачено штраф (до 1 млн. злотих). Щоб подати інформацію до реєстру бенефіціарів, керівник повинен собі виготовити податковий номер PESEL та цифровий підпис EPUAP або отримати кваліфікований цифровий підпис.</p><p><br></p><p>Інші обовязки

Кожному підприємству необхідно відкрити рахунок у банку. Для цього керівник повинен особисто з`явитися до відділення банку для оформлення необхідних документів та укладання договору. При собі необхідно мати паспорт та витяг з KRS новоствореного товариства.

Зробити сертифікат EORI

Це номер, який присвоюється підприємствам для митних цілей при реєстрації в Системі реєстрації та ідентифікації підприємців. Ключова мета системи EORI – прискорення митних процедур для юридичних та фізичних осіб, які займаються економічною діяльністю на території ЄС або беруть участь у митних операціях. /p>

Декларація VAT-R \VAT-EU – для реєстрації компанії платником для міжнародної торгівлі та окзання послуг. Але цей процес не швидкий і вимагає вашої залучення до питань інспектора.

У процесі реєстрації фірми, KRS може запросити у Вас додаткові документи або інформацію. Або виявити помилку у поданих документах. У таких випадках реєстратор направить Вам листа на адресу реєстрації. Якщо Ви вчасно його не отримаєте, реєстрація може затягнутися.

Одразу після подання документів на реєстрацію слід укласти договір із «віртуальним офісом», щоб забезпечити нормальний відбір кореспонденції нової компанії . 

Всі ці аспекти та необхідні дії , наші фахівці допоможуть вам зробити 

Види податків у Польщі 2024

Друзі ,розглянемо найголовніші та найголовніші податки:

податок на товари та послуги (ПДВ) - VAT ;

податок на доходи фізичних осіб - PIT;

податок на доходи юридичних осіб - < strong>CIT,

Податок VAT (ПДВ) у Польщі

Як і в інших країнах Європи, у Польщі діє податок на товари та послуги — Podatek od towarów i usług. Тобто так званого податку на додану вартість. — 23%, але польське законодавство передбачає низку винятків, коли може застосовуватись пільгова ставка.

Але для експорту товарів на територію Європейського Союзу діє ставка VAT 0 %

>

У Польщі під пільговими маються на увазі знижені ставки8% та 5%, які поширюються на певні товари та послуги.

Тариф 8% діє по відношенню до: 

• газет і журналів, за винятком спеціальних тематичних газет; 
• сільськогосподарським послуг; 
• ліки та фармацевтичні вироби; 
• квитки на культурні події; 
• будівельна сфера. 
</ ul>

5% ставкою оподатковуються такі товари, як: 

• книжки; 
• спеціальні тематичні газети та ін. 
< /ul>

З 1 лютого 2022 року в Польщі знизили ставку ПДВ до 0% на продукти харчування, а також на газ. З 8% до пяти впала ставка ПДВ на теплову енергію, а ставка на паливо була знижена з 23% до восьми.</em></strong></p><p><br></p><p>< strong>Податок CIT</strong></p><p>CIT — польський податок на доходи юридичних осіб — podatek dochodowy od osób prawnych.</p><p><br></p><p>Стандартна ставка CIT — 19%, але польське законодавство передбачає пільгову ставку 9% — ставка податку для малих фірм, річний оборот яких був меншим за 1.200.000€.</p><p><br></p><p><strong>< em>Важливо: Ставка 9% не може застосовуватися для фірм, які планують надавати у Польщі послуги фінансового типу.</em></strong></p><p><br></p><p>Базою оподаткування в цій ситуації є «дохід» – dochód. «Дохід» за польським правом це — різниця між «виручкою» (przychód) та «витратами фірми» (koszty). Вибір типу розрахунку з національною скарбницею: помісячно чи поквартально, не впливають на ставку CIT для фірми.&nbsp;</p><p>Обовязок сплати податків визначається, виходячи з наявності у правління фірми зареєстрованого місця ведення діяльності в Польщі. Якщо таке є, то податком оподатковуються всі доходи, незалежно від того, де вони отримані, а якщо ні — тільки ті, які фірма отримала на території Польщі.




Податок PIT

Податок PIT є традиційним податком «на доходи фізичних осіб» (ПДФО). Увага: якщо живете в Польщі більше півріччя і працевлаштовані в польській фірмі — ви зобовязані сплатити податки до польської скарбниці.</em></strong></p><p><strong><em>Залишаєтеся на території Польщі понад 183 дні на рік — автоматично стаєте резидентом-платником податків.</em>< /strong></p><p><br></p><p>Неоподатковуваний річний дохід фізичної особи був підвищений у звязку з новою реформою «Polski Ład» і на даний момент (лютий 2024) становить 30 000 PLN.




За ставкою 12% оподатковується дохід розміром до 120 000 PLN (з відрахуванням т.зв. річний суми, що зменшує податок – 3600 PLN).




За ставкою 32% оподатковується дохід понад 120 000 PLN. Якщо отримали дохід понад цю суму, то заплатіть 12% від 120 000 PLN – і 32% від суми, що перевищує 120 000 PLN.




Зверніть увагу, що , у відповідності з польським законодавством, ви як фізична особа зобовязані відзвітувати перед державною скарбницею за отримані доходи. > інформацію про отриманий дохід чи понесену втрату — річна декларація PIT.</p><p><br></p><p>Відповідальність за неправильно розрахований або неправильно заповнений PIT — лягає на вас.</p>< p>Якщо працюєте в польській фірмі, то, за стандартною процедурою, ви отримаєте від фінансового відділу форму PIT-11, а самі зобовязуєтеся надіслати заповнену форму PIT-37.

Ryczałt -Облікова одноразова виплата є однією з доступних форм оподаткування доходів (поряд з оподаткуванням за шкалою, фіксованим податком або податковою карткою) При виборі форми оподаткування зацікавлена ​​особа , податкове навантаження (податкові ставки), а також витрати, понесені для досягнення цих доходів Немаловажна і тематика підприємницької діяльності. заяви CEIDG-1 для вступу до будь-якої міської/муніципальної установи. Про зміну форми оподаткування необхідно повідомити до 20 числа місяця, наступного за місяцем отримання першого доходу, у заяві про зміну запису CEIDG-1 або в декларації керівнику податкової служби. p>

У разі, якщо платники податків розпочинають свою діяльність протягом року, ми повідомляємо про вибір форми оподаткування до дати подання заяви на вступ до CEIDG.

< br>

УВАГА! Якщо платник податків запізниться з цим вибором, його розрахують за загальними правилами згідно з податковою шкалою.

Зареєстровану одноразову виплату можна використовувати у наступні ситуації:

• при отриманні доходу від несільськогосподарської підприємницької діяльності (індивідуальне підприємництво, громадянські товариства фізичних осіб та повні товариства фізичних осіб),
• при отриманні доходу фізичними особами, які виконують позаштатні професії, суворо визначено перелік цих професій (лікар, стоматолог, ветеринар, зубний технік, акушерка, медсестра, перекладач, педагог, який надає освітні послуги у навчальний час), при отриманні доходів від договорів оренди , суборенди, оренди та аналогічних фізичних осіб, якщо ці договори укладені не в рамках підприємницької діяльності,
• коли духовенство отримує дохід.

Податки 12%-8,5% коди PKD для айтішників 

Групою платників податків з таким співвідношенням високих доходів і низьких витрат є ІТ-індустрія, зокрема тестувальники та програмісти. Щоб не платити високі податки, варто знати форму оподаткування, яка є одноразовою. p>

Дві фіксовані ставки - 8,5% або 12%

З 2022 року ІТ-індустрія рухається в рамках двох фіксованих ставок, тобто 8,5% або 12% Це набагато нижчі податкові ставки, ніж 12%/32% для податкової шкали або 19% для фіксованого податку компенсує неможливість включення витрат при розрахунку податку. p>

Коди PKD в ІТ за фіксованою ставкою 12%.

Згідно зі ст. 12 сек. 1 пункт 2b Закону про прибутковий податок із фіксованою ставкою на певні доходи, отримані фізичними особами (далі: Закон про одноразову виплату), ставка 12% застосовується у т.ч. доходи, отримані від надання послуг:

повязані з випуском:</strong></p><p><br></p>< ul><li>пакети компютерних ігор (PKWiU ex 58.21.10.0), за винятком публікації компютерних ігор в Інтернеті,</li><li>пакети системного ПЗ (PKWiU 58.29.1),</li><li>пакети службових програм (PKWiU 58.29.2),</li><li>компютерне програмне забезпечення, завантажене з Інтернету (PKWiU ex 58.29.3), за винятком завантаження програмного забезпечення в режимі онлайн;

Податок на загальних принципах є найпопулярнішою і найбільш широко доступною формою оподаткування в Польщі. /p>

Форма оподаткування залежить від суми податку на прибуток

Вибір форми оподаткування – одне з основних питань, яке слід враховувати на етапі створення компанії.

Підприємці можуть вибрати: податок на загальних принципах, єдиний податок або паушальний податок.

Решение важливе, оскільки форма оподаткування впливає метод розрахунку податку з прибутку і, отже, його суму. форми.

податок на загальних умовах має ряд переваг

Зважаючи на найбільшу доступність і ряд переваг найбільш популярною формою оподаткування є податок на загальних засадах. Сума податку тут розраховується як відсоток від доходів - доходів за вирахуванням витрат. Існують дві податкові ставки: 12% (для доходів до 120 000 злотих) < /strong>і 32% (коли дохід перевищує 120 000 злотих). До основних переваг загальних принципів належать:

• скористатися всіма податковими пільгами,
• спільне врегулювання з чоловіком,
• неоподатковувана сума.
< li>Підприємці, які обрали податок за загальними правилами, зобовязані вести Книгу доходів і витрат.</li></ul><p><br></p><p>Це наочна таблиця, в якій підсумовуються доходи та витрати. КПіР складається з кількох граф, у тому числі: дати (виробництва витрат, отримання товару, отримання доходу, звіту про реалізацію), реквізити контрагентів, описи економічних подій, коментарі та зауваження. У Книзі кожній події надано порядковий номер. КПіР також містить суми всіх доходів і витрат за певний період. Підприємець, який користується загальними правилами, зобовязаний визначити податкову базу, яка є доходами за вирахуванням витрат. Авансовий платіж розраховується накопичувальним чином, виходячи з доходу, отриманого з початку року. З доходів підприємцю слід відняти сплачені внески ЗУС та витрати на отримання доходу. Після розрахунку бази її необхідно округлити до цілих злотих. Потім отримана сума множиться на відповідну ставку (12% до 120 000 злотих) і зменшується на суму, що зменшує податок ( 3600 злотих). Якщо ваша податкова база перевищує 120 000 злотих, помножте надлишок на ставку 32% і додайте до отриманого результату суму 10 800 злотих (90 000 х 12%). Нарешті, аванс за конкретний місяць зменшується у сумі авансових платежів, виплачених попередні розрахункові періоди. І знову отримана сума округляється до цілих злотих.




Коли слід вносити авансові платежі?

Податок за загальними правилами сплачується щомісяця чи щоквартально. Про це підприємець повинен подбати до 20 числа місяця, наступного за розрахунковим періодом. Тому у випадку щомісячних розрахунків податок, наприклад, за травень, слід сплатити до 20 червня. кварталом, тобто авансовий платіж за:




1 квартал – до 20 квітня,

2 квартал – до 20 липня,

3 квартал – до 20 жовтня,

4 квартал – до 20 січня.

Про щоквартальний податковий розрахунок на загальних умовах підприємець повідомляє лише у річній податковій декларації ПІТ-36.< /p>




Дана форма оподаткування не вимагає подання будь-яких форм протягом року. Подати PIT-36 потрібно лише після закінчення податкового року (до 30 квітня).

Сьогодні ми поговоримо про те, як поставити фірму на паузу без ліквідації.

Польські підприємства, які тимчасово не працюють з тих чи інших причин, можуть скористатися можливістю, передбаченою польською законодавством та призупинити підприємницьку діяльність.

Можна зупинення діяльності здійснюється на строк від 1 до 24 місяців за умови, що на фірмі немає працевлаштованих осіб.

Документи, які необхідно подати для припинення діяльності фірми:

• рішення правління;
• заява про відсутності на фірмі співробітників;
• заповнену належним чином та підписану керівником фірми
• реєстраційну картку.
• 
  

У період зупинення фірма не може здійснювати підприємницьку діяльність та отримувати від неї доходи. Проте підприємство має право:

• здійснювати дії, необхідні для збереження джерел свого доходу (зміст офісу, сплати податку з нерухомості тощо). );
• отримувати доходи та платити гроші за зобовязаннями, що виникли до моменту припинення діяльності;</li><li>відчужувати свої основні кошти.</li></ul><p><strong>В водночас фірма, яка перебуває у зупиненні діяльності, має і низку важливих обовязків:

  
  

  • повідомити податкову службу про зупинення діяльності (протягом 7 днів з моменту такого призупинення);
  • продовжувати вести свій бухгалтерський облік;
  • скликати та проводити, відповідно до установчого договору, щорічні чергові загальні збори;
  • подавати до органів податкової служби та реєструвати в KRS свою річну фінансову звітність; брати участь у процесах (судових та адміністративних), повязаних з господарською діяльністю фірми до моменту призупинення; , на який її було припинено.</li></ul><p>Крім того, по призупиненій фірмі, у разі потреби, може бути проведена податкова перевірка на тих же принципах, що й чинною.</p><p>< br></p><p>Основною перевагою призупинення діяльності компанії є її звільнення від обовязку періодичного подання декларацій з ПДВ (VAT), а також щомісячної сплати авансових платежів з податку на прибуток (СІТ). Крім того, якщо учасник фірми платив соціальні відрахування (ZUS), то на час призупинення він від такого обов`язку теж звільняється. корисним кроком для польської компанії, що тимчасово не працює. Однак це не вирішує автоматично всіх її проблем, оскільки правління й надалі має робити кроки з адміністрування підприємства.

Причини ліквідації товариства з обмеженою відповідальністю

У Кодексі комерційних товариств зазначені причини ліквідації товариства з обмеженою відповідальністю. До них належать:

• причини, передбачені статутом;
• рішення акціонерів про ліквідацію компанії або про перенесення зареєстрованого офісу компанії за кордон, підтверджене нотаріально складеним протоколом;
• у разі товариства, статут якого укладено з використанням типового договору, також рішення акціонерів про ліквідацію товариства, підписане всіма учасниками кваліфікованим електронним підписом, довіреним підписом або особистим підписом;
>
• оголошення про банкрутство компанії;
• інші підстави, передбачені законодавством (наприклад, ситуація, коли на момент підписання статуту особи, що підписали цей договір, не мали дієздатності).

Касовий апарат – хто зобовязаний його встановити?</strong></p><p>Податківці, які здійснюють продажі фізичним особам, Проте міністр розвитку та фінансів у постанові від 20 грудня 2017 року про звільнення від обовязку ведення обліку з використанням контрольно-касової техніки передбачив кілька відступів від цього обовязку.</p><p> <br></p><p><strong>Звільнення від обовязку обліку продажів з використанням касових апаратів

Обєктивні винятки звільняють від обовязку реєстрації лише суворо певні види діяльності. реалізації фізичним особам, які не ведуть підприємницьку діяльність, тільки від діяльності, звільненої від реєстрації, то обовязок щодо встановлення контрольно-касової машини відсутній.</p><p><br></p><p>Однак якщо йдеться як про звільнених видів діяльності (перерахованих у частині I додатка до Положення), а також про тих, які не звільнені від податку, слід памятати, що звільнення від необхідності обліку продажів з використанням контрольно-касової техніки застосовується за умови, що частка обороту частка отриманих від звільнених продажів у загальному обороті попереднього року перевищила 80%.

Звільнення у звязку із сумою, що не перевищує 20 000 злотих. оборот</p><p>Постанова міністра розвитку та фінансів також передбачає звільнення від суми обороту. Якщо в цьому податковому році оборот від продажу фізичним особам, які не займаються підприємницькою діяльністю, та одноразовим фермерам не перевищує 20 000 злотих. злотих, то платник податків не повинен встановлювати касовий апарат. Таке зобовязання виникає після закінчення двох місяців, рахуючи з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому платник податків перевищив ліміт 20 000 злотих. злотий.

Податкові платники, які користуються звільненням від ПДВ, оскільки є малими підприємцями (згаданими у статті 113 Закону про ПДВ), повинні памятати, що звільнення від ПДВ не означає , що вони також звільняються з обліку продажів з використанням касових апаратів! Може статися, що вони перевищать допустимий ліміт обороту 20 000 злотих. PLN і будуть зобовязані використовувати касові апарати.

Які дії обовязково необхідно фіксувати на касовому апараті?</strong></p><p>§ 4 вищезазначеного положення про звільнення від обовязку ведення обліку з використанням контрольно-касової техніки визначає види діяльності, для яких наявність контрольно-касової машини є абсолютно необхідною. До них відносяться: 1-доставка: рідкий газ, деталі двигуна (ПКВіУ 28.11 .4),

2-надання послуг: